经侦讲座:当前经济犯罪侦查中的若干新问题

2013-12-23 15:31:44阅读:3626次

[陈有西按]浙江省公安厅抓执法主体素质教育,对全省各警种的教官进行集中培训。今天上午在浙江警察学院为全省经侦班作了一场讲座,全省各市县区部分经侦负责人和业务骨干参加了培训。省厅总队长、政委一起参加了听讲。这是讲课大纲。

 

当前经济犯罪侦查中的若干新问题

浙江省公安厅经济犯罪侦查总队教官培训班PPT

2011.3.19

 

陈有西

 

浙江省公安厅法律专家委员会委员浙江警察学院兼职教授中国人民大学律师学院兼职教授中华全国律师协会宪法与人权委员会副主任 

一、关于刑法修正案(八)与经侦相关的几个问题


十一届全国人大常委会第十九次会议2月25日通过了刑法修正案(八)

一、增加7个新罪(以高法以后解释为准)

       1危险驾驶罪

    2醉酒驾驶罪

    3非法出卖人体器官罪

    4恶意欠薪罪 

    5食品监管失职罪

与经侦相关的两个新罪名

6虚开普通发票罪。《修八》规定,虚开增值税专用发票及可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

 7持有伪造发票罪。《修八》规定,明知是伪造的发票而持有,数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

取消13个死刑多数与经侦相关


走私文物罪

走私贵重金属罪

走私珍贵动物、珍贵动物制品罪

走私普通货物、物品罪

票据诈骗罪

金融凭证诈骗罪

信用证诈骗罪

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

盗窃罪

传授犯罪方法罪

盗窃古文化遗址、古墓葬罪

盗掘古人类化石、古脊椎动物化石罪

相关罪名的罪状修改多数同经侦相关

    1、生产、销售假药罪由危险犯改为行为犯。

    2、完善走私普通货物罪规定。

    3、完善向非国家工作人员受贿罪。

    4、单位犯集资诈骗罪、票据诈骗罪、信用证诈骗罪对自然人进行处罚时并处罚金的规定。

    5、强迫交易罪细化

    6、强迫劳动罪的修改

    7、完善盗窃罪的规定

    8、敲诈勒索罪修改

    9、寻衅滋事罪的加重。

    10、擅自采矿罪

    11、完善协助组织卖淫罪的规定。具体规定了“为组织卖淫的人招募、运送人员”为协助组织他人卖淫行为。

二、关于两个量刑规则对侦查的要求和影响


最高人民法院关于印发

《人民法院量刑指导意见(试行)》通知

  法发〔2010〕36号


最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部

印发《关于规范量刑程序若干问题的意见(试行)》的通知 

(法发[2010]35号)


人民法院量刑指导原则


依法量刑原则

罪责刑相适应原则

宽严相济原则

量刑均衡原则


量刑起点:事实、法定起点

基准刑:数额、次数、后果

宣告刑:情节调整、全案均衡

人民法院量刑要素与犯罪侦查


1未成年犯及其他刑事责任能力情节  14岁减30-60%16岁减10-50%

2未遂犯及其他犯罪停止形态情节  减轻50%

3从犯及其他共同犯罪情节20-50%

4自首  40

5立功  20-50

6坦白  20

7当庭自愿认罪  10

8 退赃、退赔   30

9 赔偿被害人经济损失  30

10 被害人谅解  20

11累犯   10—40%

12 前科劣迹   加10%以下

13 针对弱势人员犯罪   +20%以下

14 在灾害和突发事件期间犯罪  20

15 防卫过当与避险过当

16 被害人过错


量刑情节对经侦的要求和影响


行为犯

结果犯

危害后果

犯罪金额

犯罪所得

犯罪次数

累犯、前科

自首、立功

被害人过错

三、关于黑社会犯罪界限和防止打黑扩大化问题


打黑必要性和打黑扩大化

打黑与罪状累加 

从事实出发与从概念出发

打黑扩大化的社会后果

与强迫交易、寻衅滋事、开设赌场、非法集资界线


 黑社会性质犯罪的要件。

 ①形成较稳定的犯罪组织,人数较多,有明确的组织者、领导者,骨干成员基本固定;

②有组织地通过违法犯罪活动或者其他手段获取经济利益,具有一定的经济实力,以支持该组织的活动;

③以暴力、威胁或者其他手段,有组织地多次进行违法犯罪活动,为非作恶,欺压、残害群众;

④通过实施违法犯罪活动,或者利用国家工作人员的包庇或者纵容,称霸一方,在一定区域或者行业内,形成非法控制或者重大影响,严重破坏经济、社会生活秩序。


〈修八〉(1)将组织、领导与积极参加的量刑分开。提高组织、领导黑社会性质组织犯罪分子的量刑,从原来的三年至七年提升至七年以上。积极参加的则保持原来的三年至七年的量刑档次。使量刑更具合理性。

(2)提高国家机关工作人员包庇黑社会性质的组织,或者纵容黑社会性质的组织进行违法犯罪活动一般情节的处罚力度。从原刑法规定的三年以下,提高为五年以下。(3)将黑社会性质组织的特征明确写入刑法。

四、关于非法吸收公众存款罪问题

高法最新解释中的四个要件同时具备,宣传邀约的犯罪要件

解释严格化,防止非吸追究扩大化。


非法的概念:天一案

公众的概念:向不特定的对象吸收资金,而不应包括向诸如家人、亲友、本单位职工或国家机关等有特定关系的对象吸收资金。 

存款的概念:新光案

高检、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》1.个人非法吸收或者变相吸收公众存款,数额在20万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款,数额在100万元以上的;2.个人非法吸收或者变相吸收公众存款30户以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款150户以上的;3.个人非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的。 

非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪 

五、关于发票犯罪新问题

中华人民共和国发票管理办法

  (1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订)发布日施行。(六章四十五条)

中华人民共和国发票管理办法实施细则

国家税务总局令第25号

 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》已经2011年1月27日国家税务总局第1次局务会议审议通过,现予公布,自2011年2月1日起施行。(六章三十八条)  

发票制度的作用

纳税义务的产生(法定)依据经济业务的法律事实 

    ——合同、货物交付\服务提供、付款、确认 

    ——发票?没开发票也应当纳税 

 (纳税了,未开发票的法律定性:未偷税,但违法-《发票法》) 

发票制度是 税务机关为完成征管工作而创设的辅助系统 

    ——开票征税、不开票不征税实践的巨大税收漏洞 

    ——增值税发票抵扣,时间长、地域差的巨大漏洞

发票行政违法和刑事违法的界线

虚开假开发票是偷逃税款的重要手法

但违反发票管理制度不等于偷税逃税犯罪

不可混为一谈。高法解释的偏差

发票实质虚假和形式虚假、日期、主体

《刑法修正案(八)》发票犯罪死刑的取消

对行政权矫枉过正的纠正

《修正案八》第三十二、删去刑法第二百零五条第二款。(取消虚开发票犯罪死刑。)

第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。   有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产。


发票犯罪的几个问题

接受虚开发票问题(涂化余某案)

虚开发票冲真实成本问题(台州木业案)

核定征收中的虚假发票问题(义乌案)

农副产品发票作进项成本问题 (恒生案)

海关关税发票问题(远华案)

税额核定鉴定权问题

发票违法事件法律处置方式:行政、刑事


六、关于税务犯罪侦查问题


中国税制的立法缺陷  房产税问题

中国税制的执法缺陷  沙河税案

中国税制的刑法缺陷  远华案

王某案     发票违法、发票犯罪

余某案   接受发票交易问题

叶某案     未产生产值核税

纪某案    交通运输业的挂靠问题

七、关于非法经营罪问题

防止新的口袋罪

烟草犯罪问题

传销犯罪问题

电讯经营问题

非法的“法”指哪些

第九十六条 本法所称违反国家规定,是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和决定,国务院制定的行政法规、规定的行政措施、发布的决定和命令。 

打黑中的凑罪名现象


八、关于知识产权犯罪问题


知识产权保护的价值观

适度问题

犯罪价值问题

鉴定问题:以商业秘密为例

关于取证

IT业的知识产权犯罪侦查

关于强制措施

九、经侦中的嫌疑人权利保护


中国刑侦中的惯例和负面影响

依赖口供还是依赖客观证据

强制措施和侦查破案

律师法和刑诉法冲突问题

鉴定的异议权保护

律师会见权、阅卷权、调查权

办案效果、社会效果与法治目标

谢谢

2011。3。19